Informacja o realizowanej strategii podatkowej za 2023 rok.

Informacja o realizowanej strategii podatkowej przez Allcon Budownictwo sp. z o.o. za 2023 rok została sporządzona w oparciu o art. 27c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z tym przepisem:

1. „Podatnicy, o których mowa w art. 27b ust. 2 pkt 1 i 2, są obowiązani do sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy.

2. Informacja o realizowanej strategii podatkowej obejmuje, z uwzględnieniem charakteru, rodzaju i rozmiaru prowadzonej działalności, w szczególności:

1) informacje o stosowanych przez podatnika:

a) procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie,

b) dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej,

2) informacje odnośnie do realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a objaśnienie pojęć rozdziału § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, z podziałem na podatki, których dotyczą,

3) informacje o:

a) transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a objaśnienie pojęć rozdziału ust. 1 pkt 4, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej,

b) planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a objaśnienie pojęć rozdziału ust. 1 pkt 4,

4) informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie:

a) ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a tryb wydawania interpretacji ogólnych prawa podatkowego § 1 Ordynacji podatkowej,

b) interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej,

c) wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a wiążąca informacja stawkowa (WIS) ustawy o podatku od towarów i usług,

d) wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d wiążąca informacja akcyzowa (WIA) ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2022 r. poz. 143, 1137, 1488, 1967, 2180 i 2236),

5) informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j rozporządzenie w sprawie oceny warunków transakcji, określania dochodów lub strat i eliminowania podwójnego opodatkowania ust. 2 i na podstawie art.71 _ 23v ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a objaśnienie pojęć rozdziału § 10 Ordynacji podatkowej - z wyłączeniem informacji objętych tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego.” [Dz.U.2022.0.2587 t.j. - Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Art. 27c ust. 1 i 2)]

Zgodnie z ww. art. 27c ust. 1 oraz art. 27b ust. 2 pkt 2 (przetoczonym poniżej) Allcon Budownictwo sp. z o.o. jest zobligowane do sporządzenia oraz podania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej.

2. „Podanie do publicznej wiadomości indywidualnych danych podatników, o którym mowa w ust. 1, dotyczy:

1) podatkowych grup kapitałowych, bez względu na wysokość osiągniętych przychodów;

2) podatników innych niż podatkowe grupy kapitałowe, u których wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym, o którym mowa w ust. 1, przekroczyła równowartość 50 mln euro przeliczonych na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego poprzedzającego rok podania indywidualnych danych podatników do publicznej wiadomości;

3) spółek nieruchomościowych, w tym spółek nieruchomościowych wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej.” [Dz.U.2022.0.2587 t.j. - Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Art. 27b ust. 2)]

W zeznaniu o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych za 2023 rok Allcon Budownictwo sp. z o.o. wykazało przychody w wysokości 251 365 574,66 zł, przekraczając tym samym ww. próg 50 mln euro. [Kurs Euro z dnia 29.12.2023 (251/A/NBP/2023): 4,3480. Próg przychodów wykazany w art. 27b ust. 2 pkt 2 za 2023 rok wynosi 4,6899 x 50 mln = 217 400 000zł.]

 

Podstawowym rodzajem działalności prowadzonym przez Allcon Budownictwo sp. z o.o. zgodnie z klasyfikacją PKD 41.20.Z są roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków mieszkalnych i niemieszkalnych.

Od ponad 30 lat Allcon Budownictwo sp. z o.o. działa na rynku jako generalny wykonawca. Spółka należy do Grupy Allcon, która prowadzi działalność w sektorze budowlano-deweloperskim na terenie województwa pomorskiego.

Allcon jako grupa:

˗ projektuje obiekty budowlane uwzględniając budżet inwestycji już we wczesnych fazach koncepcyjnych;

˗ buduje zgodnie z oczekiwanymi terminami, zachowując wymagane parametry jakościowe i kosztowe;

˗ spełnia wymagania polskiego prawa budowlanego, a także ponadstandardowych specyfikacji o zasięgu międzynarodowym, takich jak FIDIC czy BREEAM;

˗ działa lokalnie, ale jest też zdolna do podejmowania projektów nietypowych, ponadregionalnych;

˗ posiada grono lojalnych klientów powierzających jej realizację swoich kolejnych projektów inwestycyjnych;

˗ znana jest z rzetelnego podejścia do rozliczeń finansowych, zarówno z klientami jak i dostawcami. Spółka korzysta z finansowania własnego. W 2023 roku Allcon Budownictwo sp. z o.o. realizowało wiele kontraktów budowlanych, zarówno w zakresie Grupy Allcon oraz pozyskanych od inwestorów zewnętrznych.  Realizowane kontrakty dotyczyły m.in wykonania budynków mieszkalnych wielorodzinnych, zakwaterowania turystycznego, biurowców, salonów samochodowych oraz budownictwa o charakterze przemysłowym.

Allcon Budownictwo sp. z o.o. prowadzi swoją działalność na terenie województwa pomorskiego. Nie posiada swoich oddziałów poza  granicami Rzeczpospolitej Polskiej. Wspólnikami spółki są MBDI B.V. (35.000 udziałów o łącznej wartości nominalnej 1,75 mln zł) oraz AMM MANAGEMENT sp. z o.o. (35.000 udziałów o łącznej wartości nominalnej 1,75 mln zł).

 

Allcon Budownictwo sp. z o.o. skupia się na aspekcie terminowego oraz rzetelnego wykonywania obowiązków podatkowych z zachowaniem zasady należytej staranności w dochowaniu wszelkich obowiązków prawno-podatkowych. Procedury podatkowe podlegają cyklicznym kontrolom wewnętrznym. 

Za realizowanie procesów zgodnie z procedurami podatkowymi odpowiada dział księgowości oraz dział finansów i controllingu. Pełnomocnictwo do wysyłania oraz podpisywania podpisem elektronicznym deklaracji podatkowych zostało nadane osobom pełniącym role Głównego Księgowego oraz Zastępcy Głównego Księgowego.

W spółce występuje wieloetapowy obieg dokumentacji realizowany na podstawie dedykowanych procedur: obiegu i archiwizacji dokumentów. Umożliwia on weryfikację rozliczeń podatkowych oraz dokumentacji istotnej dla tych rozliczeń na różnych szczeblach, która skupia się na dziale księgowości. Spółka podejmuje również niezbędne działania w zakresie dochowania należytej staranności w odniesieniu do weryfikacji swoich kontrahentów na potrzeby odliczenia podatku naliczonego VAT, a także w odniesieniu do płatności realizowanych na potrzeby podmiotów zagranicznych. 

Pod koniec każdego roku sprawozdawczego oraz w sytuacjach koniecznych, omawiane są budzące wątpliwości oraz sprawiające trudności zagadnienia podatkowe z profesjonalnym podmiotem z dziedziny doradztwa prawnego i podatkowego.

Podczas badania sprawozdania finansowego dokonywana jest zewnętrzna weryfikacja właściwego wyliczenia zobowiązań podatkowych, na wniosek podmiotu badającego sprawozdanie finansowe. Za 2023 rok badanie przeprowadzał niezależny biegły rewident ESO Audit s.c. 

 

Zaliczki na poczet podatku CIT wpłacane są miesięcznie do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni na podstawie osiągniętego dochodu w danym roku podatkowym.

Allcon Budownictwo sp. z o.o. zapłaciło podatek dochodowy za 2023 rok w wysokości 1 599 551 zł. Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu i należnego podatku dochodowego od osób prawnych CIT-8 zostało wysłane do Pomorskiego Urzędu skarbowego w dniu 27.03.2024.

Spółka składa miesięczne raporty JPK_V7M w zakresie rozliczenia podatku należnego i naliczonego oraz deklaracji VAT-7. Łącznie za 2023 Allcon Budownictwo sp. z o.o. zapłaciło 1 202 014 zł podatku od towarów i usług, co stanowi nadwyżkę podatku należnego nad podatkiem naliczonym w ujęciu rocznym.

W 2023 roku zostały również złożone informacje podsumowujące o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach i przemieszczeniach towarów w procedurze magazynu typu Call-Off Stock VAT-UE w związku z okazjonalnym występowaniem transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.

Do 15 dnia miesiąca uiszczana jest zapłata z tytułu podatku od nieruchomości na podstawie złożonej deklaracji DN-1.

W 2023 w spółce występowały transakcję powodujące powstanie obowiązku podatkowego z tytułu podatku u źródła (WHT). W styczniu 2024 została złożona deklaracja CIT-10Z oraz w marcu 2024 deklaracja IFT-2R w związku z ww. obowiązkiem podatkowym.

Spółka jest płatnikiem podatku PIT w zakresie umów o pracę, umów zlecenia, umów o dzieło oraz powołań członków Zarządu. 

 

Allcon Budownictwo sp. z o.o. nie zawierało umów dotyczących współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej, a w szczególności umowy o współdziałanie z Szefem Krajowej Administracji Skarbowej.

Wszelkie informacje udostępniane  organom podatkowym są kompletne oraz przesyłane terminowo.

 

Allcon Budownictwo sp. z o.o. występowało w 2023 roku w charakterze korzystającego w transakcjach, które obejmuje obowiązek składania informacji o schematach podatkowych. W roku 2023 spółka udzielała podmiotom powiązanym pożyczek krótkoterminowych, które podlegały raportowaniu jako schematy niezwiązane z osiągnieciem korzyści podatkowych.

W wyniku zmiany przepisów podatkowych od stycznia 2019, polegającej na wprowadzeniu do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych regulacji tzw. „bezpiecznej przystani” dla umów pożyczek, strony zaczęły rozważać wprowadzenie zmiany w warunkach udzielanych pożyczek tj. ustalenie oprocentowania pożyczek zgodnie z obwieszczeniem Ministra Finansów z 21 grudnia 2018 r. w sprawie ogłoszenia rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych oraz kolejnymi obwieszczeniami publikowanych przez Ministerstwo Finansów w tym zakresie. Zastosowanie powyższej formy oprocentowania jest jednym z warunków zastosowania „bezpiecznej przystani”, o których mowa w art. 11g ust. 1 pkt. 1-5 Ustawy CIT.

W odniesieniu do ww. transakcji Allcon Budownictwo sp. z o. o. złożyło MDR-3 (Informacja korzystającego o zastosowaniu schematu podatkowego na podstawie art. 86j § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa).

 

Zgodnie z definicją zawartą w art. 11a ustawy CIT Spółka posiada jednostki powiązane. Przedmiotem transakcji jest głównie sprzedaż usług budowlanych przez Allcon Budownictwo sp. z o.o.

Allcon Budownictwo sp. z o.o. sporządza dokumentację cen transferowych zgodnie z art. 11q ust. 1 Updop, § 2 Rozporządzenia w sprawie DCT oraz Wytycznych OECD. Dokumentacja za 2023 r. została przygotowana zgodnie z terminami prawem oznaczonymi.

Poniższa tabela prezentuje wartość transakcji kontrolowanych dotyczących sprzedaży usług budowlanych w 2023 r., które spełniają warunek, o którym mowa w art. 27c ust. 2 pkt 3 lit. a ustawy CIT

Spółka / Kwota netto

AMM Apartamenty sp. z o.o. / 567 375,71 zł

AMM Investment sp. z o.o.   /  435 821,59 zł

Allcon sp. z o.o. / 909 632,90 zł

Allcon Nieruchomości sp. z o.o. / 51 380,53 zł

Allcon Osiedla sp. z o.o.   /   59 652 634,35 zł

Allcon Osiedla 2 sp. z o.o.  /  23 338 443,04 zł

Allcon Osiedla 4 sp. z o.o. / 37 745 275,92 zł

Officer sp. z o.o. / 1 407 834,39 zł

Orłowska sp. z o.o.   / 176 573,25 zł

 

Allcon Budownictwo sp. z o.o. nie dokonywało w 2023 r. działań restrukturyzacyjnych wpływających na wysokość zobowiązań podatkowych, wiążących informacji stawkowych lub wiążących informacji akcyzowych.

 

Allcon Budownictwo sp. z o.o. nie składało wniosków o wydanie interpretacji podatkowych.

 

 

Allcon Budownictwo sp. z o. o. nie dokonywało rozliczeń z podmiotami rajowymi, tj. posiadającymi miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową.

Za „raje podatkowe” Allcon Budownictwo sp. z o.o. traktuje listę państw lub terytoriów wynikającą z rozporządzenia wydanego na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy o CIT, tj. rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych z dnia 28 marca 2019 r. (Dz. U. z 2019 r. poz. 600) oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej.