Informacja o realizowanej strategii podatkowej za 2022 rok

1. WSTĘP I PODSTAWA PRAWNA
Informacja o realizowanej strategii podatkowej przez Allcon Budownictwo sp. z o.o. za 2022 rok została sporządzona w oparciu o art. 27c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
1. „Podatnicy, o których mowa w art. 27b podanie do publicznej wiadomości indywidualnych danych podatników ust. 2 pkt 1 i 2, są obowiązani do sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy.
2. Informacja o realizowanej strategii podatkowej obejmuje, z uwzględnieniem charakteru, rodzaju i rozmiaru prowadzonej działalności, w szczególności:
1) informacje o stosowanych przez podatnika:
a) procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie,
b) dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej,
2) informacje odnośnie do realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a objaśnienie pojęć rozdziału § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, z podziałem na podatki, których dotyczą,
3) informacje o:
a) transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a objaśnienie pojęć rozdziału ust. 1 pkt 4, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej,
b) planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a objaśnienie pojęć rozdziału ust. 1 pkt 4,
4) informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie:
a) ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a tryb wydawania interpretacji ogólnych prawa podatkowego § 1 Ordynacji podatkowej,
b) interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej,
c) wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a wiążąca informacja stawkowa (WIS) ustawy o podatku od towarów i usług,
d) wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d wiążąca informacja akcyzowa (WIA) ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2022 r. poz. 143, 1137, 1488, 1967, 2180 i 2236),
5) informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j rozporządzenie w sprawie oceny warunków transakcji, określania dochodów lub strat i eliminowania podwójnego opodatkowania ust. 2 i na podstawie art.71 _ 23v ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a objaśnienie pojęć rozdziału § 10 Ordynacji podatkowej - z wyłączeniem informacji objętych tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego.” [Dz.U.2022.0.2587 t.j. - Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Art. 27c ust. 1 i 2)]
Zgodnie z ww. art. 27c ust. 1 oraz art. 27b ust. 2 pkt 2 (przetoczonym poniżej) Allcon Budownictwo sp. z o.o. jest zobligowane do sporządzenia oraz podania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej.
2. „Podanie do publicznej wiadomości indywidualnych danych podatników, o którym mowa w ust. 1, dotyczy:
1) podatkowych grup kapitałowych, bez względu na wysokość osiągniętych przychodów;
2) podatników innych niż podatkowe grupy kapitałowe, u których wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym, o którym mowa w ust. 1, przekroczyła równowartość 50 mln euro przeliczonych na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego poprzedzającego rok podania indywidualnych danych podatników do publicznej wiadomości;
3) spółek nieruchomościowych, w tym spółek nieruchomościowych wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej.” [Dz.U.2022.0.2587 t.j. - Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Art. 27b ust. 2)]
W zeznaniu o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych za 2022 rok Allcon Budownictwo sp. z o.o. wykazało przychody w wysokości 266 826 910,09 zł, przekraczając tym samym ww. próg 50 mln euro. [Kurs Euro z dnia 30.12.2022 (252/A/NBP/2022): 4,6899. Próg przychodów wykazany w art. 27b ust. 2 pkt 2 za 2022 rok wynosi 4,6899 x 50 mln = 234 495 000 zł.]

2. ALLCON BUDOWNICTWO SP. Z O.O. - GENERALNY WYKONAWCA
Podstawowym rodzajem działalności prowadzonym przez Allcon Budownictwo sp. z o.o. zgodnie z klasyfikacją PKD 41.20.Z są roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków mieszkalnych i niemieszkalnych.
Od ponad 30 lat Allcon Budownictwo sp. z o.o. działa na rynku jako generalny wykonawca. Należy do Grupy Allcon, która prowadzi działalność w sektorze budowlano-deweloperskim na terenie województwa pomorskiego.
Allcon jako grupa:
˗ projektuje obiekty budowlane uwzględniając budżet inwestycji już we wczesnych fazach koncepcyjnych;
˗ buduje zgodnie z oczekiwanymi terminami, zachowując wymagane parametry jakościowe i kosztowe;
˗ spełnia wymagania polskiego prawa budowlanego, a także ponadstandardowych specyfikacji o zasięgu międzynarodowym, takich jak FIDIC czy BREEAM;
˗ działa lokalnie, ale jest też zdolna do podejmowania projektów nietypowych, ponadregionalnych;
˗ posiada grono lojalnych klientów powierzających jej realizację swoich kolejnych projektów inwestycyjnych;
˗ znana jest z rzetelnego podejścia do rozliczeń finansowych, zarówno z klientami jak i dostawcami.Spółka korzysta z finansowania własnego. W 2022 roku Allcon Budownictwo sp. z o.o. realizowało wiele
kontraktów budowlanych, zarówno w zakresie Grupy Allcon oraz pozyskanych od inwestorów zewnętrznych. Realizowane kontrakty dotyczyły m.in wykonania budynków mieszkalnych wielorodzinnych, zakwaterowania turystycznego, biurowca, salonów samochodowych oraz budownictwa o charakterze przemysłowym.
Allcon Budownictwo sp. z o.o. prowadzi swoją działalność na terenie województwa pomorskiego. Nie posiada swoich oddziałów na terenach poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej. Wspólnikami spółki są MBDI B.V. (35.000 udziałów o łącznej wartości 1,75 mln zł) oraz AMM MANAGEMENT sp. z o.o. (35.000 udziałów o łącznej wartości 1,75 mln zł).

3. PROCESY ORAZ PROCEDURY ZAPEWNIAJĄCE WŁAŚCIWE WYKONANIE OBOWIĄZKÓW WYNIKAJĄCYCH Z PRZEPISÓW PRAWA PODATKOWEGO
Allcon Budownictwo sp. z o.o. skupia się na aspekcie terminowego oraz rzetelnego wykonywania obowiązków podatkowych z zachowaniem zasady należytej staranności. Procedury podatkowe podlegają cyklicznym kontrolom wewnętrznym.
Za realizowanie procesów zgodnie z procedurami podatkowymi odpowiada dział księgowości oraz dział finansów i controllingu. Pełnomocnictwo do wysyłania oraz podpisywania podpisem elektronicznym deklaracji podatkowych zostało nadane osobom pełniącym role Głównego Księgowego oraz Zastępcy Głównego Księgowego.
W Spółce występuje wieloetapowy obieg dokumentacji. Umożliwia on weryfikację podatkową na różnych szczeblach, która skupia się na dziale księgowości. Spółka posiada procedurę weryfikacji kontrahentów na potrzeby zabezpieczenia prawa do odliczenia VAT naliczonego
Pod koniec każdego roku sprawozdawczego oraz w sytuacjach koniecznych, omawiane są budzące wątpliwości oraz sprawiające trudności zagadnienia podatkowe z profesjonalnym podmiotem z dziedziny doradztwa prawnego i podatkowego.
Podczas badania sprawozdania finansowego dokonywana jest zewnętrzna weryfikacja właściwego wyliczenia zobowiązań podatkowych, na wniosek podmiotu badającego sprawozdanie finansowe. Za 2022 rok badanie przeprowadzał niezależny biegły rewident ESO Audit s.c.

4. REALIZACJA PRZEZ SPÓŁKĘ OBOWIĄZKÓW PODATKOWYCH NA TERYTORIUM RZECZPOSPOLITEJ - PODSUMOWANIE CZYNNOŚCI PODJETYCH CELEM ZABEZPIECZENIA TERMINOWYCH ROZLICZEŃ WSZELKICH PODATKÓW
Zaliczki na poczet podatku CIT wpłacane są miesięcznie do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni na podstawie osiągniętego dochodu w danym roku podatkowym.
Allcon Budownictwo sp. z o.o. zapłaciła podatek dochodowy za 2022 rok w wysokości 639 910 zł. Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu i należnego podatku dochodowego od osób prawnych CIT-8 zostało wysłane do Pomorskiego Urzędu skarbowego w dniu 15.05.2023.
Spółka składa miesięczne raporty JPK_V7M w zakresie rozliczenia podatku należnego i naliczonego oraz deklaracji VAT-7. Łącznie za 2022 Allcon Budownictwo sp. z o.o. zapłacił 1 200 628 zł podatku od towarów i usług, co stanowi nadwyżkę podatku należnego nad podatkiem naliczonym w ujęciu rocznym.
W 2022 roku zostały również złożone informacje podsumowujące o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach i przemieszczeniach towarów w procedurze magazynu typu Call-Off Stock VAT-UE w związku z okazjonalnym występowaniem transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.
Do 15 dnia miesiąca uiszczana jest zapłata z tytułu podatku od nieruchomości na podstawie złożonej deklaracji DN-1.
W 2022 w Spółce występowały transakcje powodujące powstanie obowiązku podatkowego z tytułu podatku u źródła (WHT). W styczniu 2023 została złożona deklaracja CIT-10Z oraz w marcu 2023 deklaracja IFT-2R w związku z ww. obowiązkiem podatkowym.
Spółka jest płatnikiem podatku PIT w zakresie umów o pracę, umów zlecenia, umów o dzieło oraz powołań członków Zarządu.

5. DOBROWOLNE FORMY WSPÓŁPRACY Z ORGANAMI KRAJOWEJ ADMINISTRACJI SKARBOWEJ
Allcon Budownictwo sp. z o.o. nie zawierało umów dotyczących współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej.
Informacje udostępniane organom podatkowym są kompletne oraz przesyłane terminowo.

6. INFORMACJA O SCHEMATACH PODATKOWYCH (MDR)
Allcon Budownictwo sp. z o.o. występowało w 2022 roku w charakterze korzystającego w transakcjach, które obejmuje obowiązek składania informacji o schematach podatkowych. W roku 2022 spółka udzielała podmiotom powiązanym pożyczek krótkoterminowych, które podlegały raportowaniu.
W wyniku zmiany przepisów podatkowych od stycznia 2019, polegającej na wprowadzeniu do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych regulacji „bezpiecznej przystani”, strony zaczęły rozważać wprowadzenie zmiany w warunkach udzielanych pożyczek tj. ustalenie oprocentowania pożyczek zgodnie z obwieszczeniem Ministra Finansów z 21 grudnia 2018 r. w sprawie ogłoszenia rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych. Zastosowanie powyższej formy oprocentowania jest jednym z warunków zastosowania „bezpiecznej przystani”, o których mowa w art. 11g ust. 1 pkt. 1-5 Ustawy CIT.
Do ww. transakcji Allcon Budownictwo sp. z o. o. złożyło MDR-3 (Informacja korzystającego o zastosowaniu schematu podatkowego na podstawie art. 86j § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa).

7. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Zgodnie z definicją zawartą w art. 11a ustawy CIT Spółka posiada jednostki powiązane. Przedmiotem transakcji jest głównie sprzedaż usług budowlanych przez Allcon Budownictwo sp. z o.o.
Allcon Budownictwo sp. z o.o. sporządza dokumentację cen transferowych zgodnie z art. 11q ust. 1 Updop, § 2 Rozporządzenia w sprawie DCT oraz Wytycznych OECD
Poniższa tabela prezentuje wartość transakcji kontrolowanej dotyczącej usług budowlanych w 2022

Poniższa tabela prezentuje wartość transakcji kontrolowanej dotyczącej usług budowlanych w 2022

 8. DZIAŁANIA RESTRUKTURYZACYJNE WPŁYWAJĄCE NA WYSOKOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ PODATKOWYCH
Allcon Budownictwo sp. z o.o. nie dokonywało działań restrukturyzacyjnych wpływających na wysokość zobowiązań podatkowych.

9. WNIOSKI O WYDANIE INTERPRETACJI PODATKOWYCH
Allcon Budownictwo sp. z o.o. nie składało wniosków o wydanie interpretacji podatkowych.

10. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI ZWIĄZANYMI Z TERYTORIAMI LUB KRAJAMI STOSUJĄCYMI SZKODLIWĄ KONKURENCJĘ PODATKOWĄ
Allcon Budownictwo sp. z o. o. nie dokonywało rozliczeń z podmiotami rajowymi, tj. posiadającymi miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową.
Za „raje podatkowe” Allcon Budownictwo sp. z o.o. traktuje listę państw lub terytoriów wynikającą z rozporządzenia wydanego na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy o CIT, tj. rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych z dnia 28 marca 2019 r. (Dz. U. z 2019 r. poz. 600).